試論國有企業公司治理改革的馬克思主義理論解讀

[論文摘要]改革開放30多年來，國有企業的公司治理改革經歷了現代企業制度探索、治理結構構建以及治理機制建設三個階段，三個階段的核心內容和馬克思主義的所有制理論、產權理論是緊密相連的。治理改革的成就是不斷堅持和運用馬克思主義所有制理論和產權理論的結果。通過梳理和分析國企治理改革和發展歷程與馬克思主義理論的關聯性、互動性，可以更有效地提升公司治理質量，并豐富和發展馬克思主義產權理論。

　　[論文關鍵詞]公司治理；所有制；產權；馬克思主義

　　一、引言

　　國有企業改革是經濟體制改革的中心環節，是對馬克思主義所有制理論和產權理論不斷發展和創新的過程，并由其作為理論指導，不斷推動我國國有企業的改革逐步向現代企業制度過渡。國有企業改革通過公司治理制度安排，可以更合理地配置所有者與經營者之間的權利與責任關系，完善現代企業制度。公司治理目標的實現和馬克思主義的主要精髓是密不可分的，應深刻把握馬克思主義理論的精髓，不斷完善國有企業的股權結構，逐步完善公司治理結構并提升公司治理質量。

　　二、國有企業公司治理改革的歷程回顧

　　新中國成立后，我國國有企業治理實踐可以劃分為以下三個階段：

　　1．現代企業制度探索階段(1978—1992年)
　　改革開放以前，我國國有企業是在計劃經濟體制下運行的。國家對當時的國營企業采取的是政府直接管理的模式，企業沒有決策權、經營權、收益權、分配權等權利，完全按照政府下達的指令性計劃組織生產。在這個階段，國營企業的管理體制是純粹的行政性管理。1798年以后，我國開始由計劃經濟向有計劃的商品經濟轉軌，國家逐步下放和擴大國營企業的自主權，展開了對現代企業制度的探索。在國有企業的經營管理上，由單一的政府直接管理轉變為政府直接管理和企業適度自主經營相結合的“雙軌制管理”。企業的稱謂開始由“國營”逐步轉變為“國有”。企業在完成指令性計劃的同時，可以自主開發市場，經批準可以投資開辦企業。國有企業內部管理體制由黨委領導下的廠長(經理)負責制逐步轉變為廠長(經理)負責制，并于1987年進入全面實施階段。

　　2．治理結構構建階段(1993—2002年)
　　1992年10月，黨的十四大明確提出，我國經濟體制改革的目標是建立社會主義市場經濟體制，并要求圍繞社會主義市場經濟體制的建立加快經濟改革步伐。1993年11月，黨的十四屆三中全會通過的《關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》指出了我國國有企業改革的方向是建立現代企業制度。實踐表明，雖然這一階段的公司治理已經實現由觀念導人到結構構建的轉變，從“形”上已經基本符合要求，但是初步構建了董事會、監事會等現代公司治理結構的公司多數停留在“違規”和“消極合規”的階段，不能使現代企業制度“形神兼備”，未能實現治理機制的協同互動。

　　3．治理機制建設階段(2003年以后)
　　2003年3月，十屆全國人大一次會議通過了國務院機構改革方案，中央政府和省、地(市)政府設立國有資產監督管理機構，代表國家履行出資人職責。國資委的成立標志著我國國有資產管理體制和國有企業改革進入一個全新的階段，從政府機構設置上實現了“政企分開”、“政資分開”，國有資產保值增值責任得到有效落實，國有資產監管得到切實加強。2006年1月1日開始實施的新《公司法》在完善公司治理基本制度方面有頗多建樹，證監會于2007年推出的《關于開展加強上市公司治理專項活動有關事項的通知》正式拉開了公司治理專項活動的序幕，進一步改善了公司治理狀況。

　　當前，在公司治理“合規、創新與發展”的背景下，一些企業缺乏社會責任的意識，在追求利潤最大化的過程中不能有效地進行自我監督與約束，漠視利益相關者的權益問題，產生企業社會責任“顯性違規”和“隱性違規”并存的局面，以“三鹿奶粉事件”為典型。優化包含社會責任的公司治理機制，提高治理效率，實現公司價值和利益相關者權益的全面提升，從而引發整體治理質量的提高是未來中國公司治理的發展動向。

三、指導國企治理改革的馬克思主義理論剖析

　　1．馬克思的所有制理論與股權結構改革
　　馬克思認為，所有制關系是一個復雜的系統，它是分層次的。一般而言，一定的所有制關系均可劃分為生產資料所有制、產權制度、資源配置的調節機制三個不同的層次。首先，生產資料所有制不同，決定了社會性質的不同，社會性質的不同形成了我國國有企業治理中特有的“行政干預”所造成的雙刃劍效應，形成了我國特有的“行政型治理”。股份制改革，不能肢解國有企業的國家所有權，更不能以任何名義將國有資產分給任何個人，導致國有資產流失。其次，產權制度層次屬于所有制關系的具體化，它是所有制與資源配置調節機制的中問層次，是處理生產要素的權、責、利關系的制度。由于所有制問題在本質上是利益關系問題，它關系到勞動者、企業、地方(部門)和國家多個利益相關主體，又涉及到責任、權力和利益這三個方面，從而形成極為復雜的相互關系，因此，僅靠所有制歸誰所有這一大原則是無法合理界定并求得解決的，還必須輔之以具體的產權制度，而依靠所有制和產權改革進行治理結構的構建也是國有企業改革的重要內容。最后，資源配置的調節機制。這是最具體、最直接也是同經濟運行相關度最高的運行與調節機制。改革開放30年來，國有企業加大調整重組的力度，優化資源配置的調節機制，推進治理結構優化組合。2003--2007年5年來，共有95家(次)中央企業參與了47次重組，中央企業戶數已由196家調整為150家。一批科研院所進入產業集團，實現了產研結合，提高了企業的技術創新能力。一些優勢企業強強聯合，形成了具有較強綜合競爭力的大型企業集團。

　　2．馬克思的財產權理論與治理中的兩權分離
　　在馬克思主義經濟學中，產權理論具有深刻的內涵。根據財產權的各種權利可以分離的理論，借鑒現代資本主義經濟的運作經驗，國有企業改革應實行財產所有權同經營權相分離。企業經營權是一種企業財產權，這種企業財產權和法人制度相結合，便構成企業法人財產權。同時，推進國有資產管理體制改革，實現出資人到位，以改變所有權主體虛置的現象。在此基礎上，建立現代公司制，實行法人治理。

　　在社會主義國家，國有企業財產所有權和經營權的分離，不是絕對分離，而是相對分離。國家作為國有資產的所有者，必須對企業的經營方向、企業領導人的任免等保留某些決定權和監督權。所有制屬于基本經濟制度，而股份制是一種企業組織形式和資本組織形式，兩者是內容和形式的關系。私有制經濟可以運用股份制這種組織形式，公有制經濟也可以運用股份制。因此，股份制不等于公有制。股份制可以成為社會主義初級階段公有制的主要實現形式。推進國有企業改革，通過股份制大發展混合所有制經濟，實現投資主體的多元化，以增強國有經濟的活力和控制力。另一方面，財產權和經營權的分離也是公司治理改革的主要方向，在這一層面上，馬克思理論和治理理論是相通的。

　　四、基于馬克思主義理論的國有企業治理改革的發展趨勢分析

　　1．國有持股比例的進一步下降
　　中國的改革目標是建立社會主義市場經濟體制。鄧小平強調搞社會主義市場經濟要堅持兩個根本原則：一是要始終堅持社會主義公有制的主體地位；二是要始終堅持共同富裕的道路，不搞兩極分化。面對國有股的“一股獨大”對公司治理結構的完善、質量的提升存在制約的問題，我們應堅持公有制的“主體”地位，而不是“主要”地位。未來一段時間，國有股權持股比例將進一步下降，同時，機構投資者的進入和持股的增加，勢必會給現有的產權理論帶來新的課題，如何結合治理改革實踐，不斷發展馬克思的產權理論是國有企業治理改革和馬克思主義共同面對的挑戰。

　　2．馬克思主義產權理論的進一步豐富和發展
　　馬克思主義的產權理論同馬克思主義整個理論體系一樣，是一個開放的科學的理論體系，具有與時俱進的理論品質，它是隨著人類社會實踐、特別是社會主義改革的不斷深入而發展起來的，它還將而且必將隨著以國有企業改革為核心內容的社會主義實踐的進一步深入而不斷豐富和發展自己。社會主義本身是一個理論與實踐雙重探索的過程，中國特色社會主義更是一個艱苦的長期的理論與實踐的雙重探索過程。在企業法人治理結構的構建上，從理論到實踐，均不是很清晰，仍在摸索之中。不僅如此，隨著生產力的發展和社會的進步，國有企業的組織形式、公有產權的實現形式也將會出現新的變化，馬克思主義的公有產權理論當然要不斷地充實、完善自己，以反映現實經濟生活所發生的各種變化。因此，應堅持以馬克思主義的產權理論為指導，不斷拓寬國有企業改革的思路。